房地产会计分录大全来了!
作者:亚美体育官网 发布时间:2022-03-01 00:30
本文摘要:1库存现金(银行存款)从银行提取现金借:库存现金 贷:银行存款支取库存现金或是预支现金借:其他应收账——XX 成本类或质料类科目 贷:库存现金2应收账款主要是核算在开发谋划历程中,转让和销售开发产物,提供出租衡宇和提供劳务,而向购置、接受和租用单元或小我私家收取的款子。

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1库存现金(银行存款)从银行提取现金借:库存现金 贷:银行存款支取库存现金或是预支现金借:其他应收账——XX 成本类或质料类科目 贷:库存现金2应收账款主要是核算在开发谋划历程中,转让和销售开发产物,提供出租衡宇和提供劳务,而向购置、接受和租用单元或小我私家收取的款子。1.出售租赁商品房而应收取的未收到的款子(所附原始票据:购方协议销售发票或出租发票)借:应收账款——XX公司或小我私家 贷:主营业务收入2.出让质料而应收取的未收款子借:应收账款——XX公司 贷:其他业务收入收回款子时:借:银行存款 贷:应收账款3坏账准备借:资产减值损失 贷:坏账准备发生坏账时借:坏账准备 贷:应收账款收回已转销的应收账款借:应收账款 贷:坏账准备借:银行存款 贷:应收账款4应收票据指房地产开发企业因转让、销售开发产物而收到的商业汇票。销售商品房而收到的商业汇票借:应收票据——XX公司 贷:主营业务收入商业汇票到期:若为无息商业汇票(所附票据:销售发票、双方协议)借:银行存款 贷:应收账款若为有息商业汇票借:银行存款 贷:应收票据——XX公司5预付账款是指房地产开发企业根据条约预付给承包单元的工程款和备料款,划分设置“预付承包单元款”和“预付供应单元款”两个明细科目。1.预付给承包单元的工程款和备料款(所附票据:付款申请书、付款单)借:预付账款——预付承包单元款 贷:银行存款拔付承包单元抵作备料款的质料借:预付账款——预付承包单元款 贷:原质料企业与承包单元按月或是按季举行工程结算时(所附票据:工程价款结算单)借:开发成本 贷:应付账款——应付工程款同时,从应付的工程款中扣回预付的工程款和备料款借:应付账款——应付工程款 贷:预付账款——预付承包单元款用银行存款补付余额借:应付账款——应付工程款 贷:银行存款2.预付给供应商的质料价款借:预付账款——预付供应单元款 贷:银行存款质料验收入库,用预付款抵扣应付款借:应付账款——应付购货款 贷:预付账款——预付供应单元款用银行存款补付余额借:应付账款——应付购货款 贷:银行存款6质料采购主要是核算企业购入种种物资的采购成本。

包罗购入质料设备的买价、运杂费、流通坏节的税金,月终分配的采购保管费和质料成本差异。7采购保管费主要核算采购保管人员的人为、福利费、办公费、交通差盘缠、折旧费、维修费、低值易耗品摊销、劳动掩护费、磨练试验费等8质料成本差异主要用来核算实际成本与计划成本之间的差异。9库存质料用来核算种种为库存质料的计划成本或实际成本10库存设备用来核算企业用于开发工程的种种库存设备的实际成本1.购入设备,支付买价、代垫的运杂费、采保费(所附凭证:代垫用度交付单、销售发票、付款单)借:质料采购——设备采购 贷:银行存款盘算与分配的采保费(所附凭证:盘算的采保用度牢固表格)借:质料采购——设备采购 贷:采购保管费采购保管费的盘算公式如下:采购保管费的实际分配率=质料实际发生的采保费/本月购入质料实际发生的买价和运杂费某种物资应分摊的采购保管费=实际买价和运杂费*分配率质料验收入库(所附票据:入为单、设备治理单)借:库存设备 贷:质料采购2.订购设备与质料,所发生的买价与动杂费、税款(所附票据:购货发票、提货单、银行票据、运输费票据)借:预付账款 贷:银行存款设备到达验收入库借:质料采购——设备采购 贷:应付账款——应付购货款冲减预付的设备货款借:应付账款——应付供货款 贷:预付账款支付余下应付的设备质料采购款借:应付账款 贷:银行存款3.设备和质料发出,领用设备举行安装,用作衡宇建设(所附凭据:发出质料汇总表、设备出库单)借:开发成本——衡宇开发 贷:库存设备销售积压设备(所附票据:设备出库单、银行票据、销售发票)借:银行存款 贷:其他业务收入结转成本借:其他业务成本 贷:库存设备11委托加工质料主要是核算委托外单元加工的种种质料的实际成本。

应与加工单元签订加工条约。发出质料,委托外单元加工借:委托加工质料 贷:库存质料 质料成本差异加工完后验收入库借:委托加工质料 贷:银行存款借:库存质料——XX质料 贷:委托加工质料12低值易耗品是指未到达牢固资产尺度的劳动质料。如:工具、器具、玻璃器皿等自营工程领用生产工具,一次性摊销计入成本用度借:开发间接用度 贷:周转质料堆栈领用工具一批,用五五摊销法:借:待摊用度 贷:周转质料借:采购保管费 贷:待摊用度13开发产物是指企业已经完玉成部开发历程并验收及格,可以根据条约的条件移交购货单元,或者可以作为商品对外销售的产物,包罗开发完工的建设园地、衡宇、配套设施和代建工程等企业开发的产物。在竣工验收时借:开发商品 贷:开发成本对外销售转让的开发产物,月份终了定时结转开发成本借:主营业务成本 贷:开发商品14分期开发产物应凭据分期销售条约举行结算,可以凭据需要设置“分期收款开发商品备查账”。

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借:主营业务成本 贷:分期收款开发商品15出租开发产物是指使用开发完成的土地和衡宇,举行商业性出租的一种谋划运动。主要是通过收取租金的形式实现的。应下设“出租产物”“出租产物摊销”两个明细科目出租土地或是衡宇时借:出租开发商品——出租产物 贷:开发商品租金收入借:银行存款或应收账款 贷:主营业务收入16周转房是指企业用于安置拆迁住民周转使用,下设“在用周转房”和“周转房摊销”两个明细科目开发的用于安装居于拆迁的周转房,按实际搭建的成本借:周转房——在用周转房 贷:开发商品——衡宇按月计提的周转房摊销借:开发成本或开发间接用度 贷:周转房——周转房摊销其间发生的维修用度,如果金额不大借:开发成本或开发间接用度 贷:银行存款如果金额较大的借:待摊用度或恒久待摊用度 贷:银行存款最后再分次摊入到有关成本用度科目17牢固资产1.购入的牢固资产(所附原始凭证:运杂费专用发票、现金支出凭单、银行票据、购货发票等)借:牢固资产 贷:银行存款购入需要安装的牢固资产借:牢固资产--购建支出 贷:银行存款支付安装用度借:牢固资产--购建支出 贷:银行存款安装完毕交付使用时借:牢固资产 贷:牢固资产--购建支出2.自制自建的牢固资产(所附票据:移交使用单、工程结算单)支付的土地征用费及堪设计费借:牢固资产--购建支出 贷:银行存款领用质料时借:牢固资产--购建支出 贷:原质料分配修建工人人为和福利费借:牢固资产--购建支出 贷:应付职工薪酬完毕修建交付使用借:牢固资产 贷:牢固资产--购建支出3.其他单元投资转入的牢固资产(所附票据:投资证明、条约)借:牢固资产 贷:实收资本 累计折旧4.改扩建的牢固资产(所附票据:扩建通知单)借:牢固资产——未使用牢固资产 贷:牢固资产——生发生用牢固资产残料变卖时借:银行存款 贷:牢固资产--购建支出支付扩建工程款时借:牢固资产--购建支出 贷:银行存款工程竣工时(所附票据:工程竣工结算单)借:牢固资产——未使用牢固资产 贷:牢固资产--购建支出交付使用时借:牢固资产——生产用牢固资产 贷:牢固资产——未使用牢固资产18无形资产企业恒久使用而没有实物形态的资产,包罗专利权、非专利技术、商标权、土地使用权。

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